一、财务报表分析公式

1. 营业利润：营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 + 投资收益 + 公允价值变动收益

2. 利润总额：利润总额 = 营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出

3. 净利润：净利润 = 利润总额 - 所得税费用

4. 流动比率：流动比率 = 流动资产÷流动负债

5. 速动比率：速动比率 =（流动资产 - 存货）÷流动负债

6. 资产负债率：资产负债率 = 负债总额÷资产总额×100%

7. 产权比率：产权比率 = 负债总额÷所有者权益总额×100%

8. 销售净利率：销售净利率 = 净利润÷销售收入×100%

9. 销售毛利率：销售毛利率=(销售收入 - 销售成本)÷销售收入×100%

10. 总资产净利率：总资产净利率 = 净利润÷平均资产总额×100%

11. 净资产收益率：净资产收益率 = 净利润÷平均净资产×100%

12. 应收账款周转次数：应收账款周转次数 = 销售收入÷平均应收账款余额

13. 存货周转次数：存货周转次数 = 销售成本÷平均存货余额

14. 流动资产周转率：流动资产周转率 = 销售收入÷平均流动资产余额

15. 总资产周转率：总资产周转率 = 销售收入÷平均资产总额

二、会计核算公式

1. 存货的账面价值：存货的账面价值 = 存货账面余额 - 存货跌价准备

2. 外购存货的入账成本：外购存货的入账成本 = 购买价款 + 相关税费 + 运输费 + 装卸费 + 保险费

3. 委托加工物资入账成本：委托加工物资入账成本 = 发出存货成本 + 加工费 + 运输费 + 相关税费

4. 固定资产入账成本：固定资产入账成本 = 购买价款 + 相关税费 + 装卸费 + 运输费 + 安装费

5. 年限平均法年折旧率：年折旧率 =（1 - 预计净残值率）÷预计使用寿命（年）×100%

6. 年限平均法月折旧额：月折旧额 = 固定资产原值×月折旧率 ，月折旧率=年折旧率÷12

7. 工作量法单位工作量折旧额：单位工作量折旧额 = 固定资产原值×（1 - 预计净残值率）÷预计总工作量

8. 双倍余额递减法年折旧率：年折旧率 = 2÷预计使用寿命（年）×100%

9. 双倍余额递减法某年折旧额：某年折旧额 = 固定资产年初账面净值×年折旧率

10. 年数总和法年折旧率：年折旧率 = 尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%

11. 年数总和法某年折旧额：某年折旧额 =（固定资产原值 - 预计净残值）×年折旧率

12. 材料成本差异率：材料成本差异率 =（期初结存材料成本差异 + 本期验收入库材料成本差异）÷（期初结存材料计划成本 + 本期验收入库材料计划成本）×100%

13. 发出材料应负担的成本差异：发出材料应负担的成本差异 = 发出材料的计划成本×材料成本差异率

14. 发出材料的实际成本：发出材料的实际成本 = 发出材料的计划成本 + 发出材料应负担的成本差异

15. 库存商品售价金额核算法商品进销差价率：商品进销差价率 =（期初库存商品进销差价 + 本期购入商品进销差价）÷（期初库存商品售价 + 本期购入商品售价）×100%

三、税务计算公式

1. 一般纳税人当期应纳税额：当期应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额 - 上期留抵税额（如有）

2. 销项税额：销项税额 = 销售额×税率 ；不含税销售额 = 含税销售额÷（1 + 税率）（销售额为含税时）

3. 进项税额转出（一般情况）：进项税额转出 = 已抵扣且改变用途用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等的购进货物、劳务、服务等的进项税额

4. 小规模纳税人应纳税额：应纳税额 = 销售额×征收率（小规模纳税人不得抵扣进项税额）；销售额 = 含税销售额÷（1 + 征收率）（销售额为含税时）

5. 从价定率消费税应纳税额：从价定率应纳税额 = 销售额×税率 ；不含税销售额 = 含税销售额÷（1 + 增值税税率或征收率）（销售额为含税时）

6. 从量定额消费税应纳税额：从量定额应纳税额 = 销售数量×单位税额

7. 复合计征消费税应纳税额：应纳税额 = 销售额×税率 + 销售数量×单位税额

8. 城市维护建设税应纳税额：应纳税额 =（增值税 + 消费税）×适用税率 （市区7%，县城、镇5%，不在市区、县城或镇1% ）

9. 教育费附加应纳税额：应纳税额 =（增值税 + 消费税）×3%

10. 地方教育附加应纳税额：应纳税额 =（增值税 + 消费税）×地方教育附加征收率（一般为2%）

11. 企业所得税应纳税额：应纳税额 = 应纳税所得额×税率 - 减免税额 - 抵免税额

12. 应纳税所得额：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损

13. 个人所得税综合所得应纳税额（预扣预缴-工资薪金）：累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除 ；本期应预扣预缴税额 =（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率 - 速算扣除数）- 累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额 ；累计减除费用=5000元/月×纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数

14. 个人所得税综合所得应纳税额（汇算清缴）：应纳税额 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数 ；应纳税所得额 = 年度收入额 - 60000元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除

15. 印花税应纳税额：应纳税额 = 计税金额×税率

来源 | 宸帆海财会驿站